في هذه المقالة، سوف نسلط الضوء على القوانين الضريبية في المملكة العربية السعودية، ونتعرف على ما إذا كانت أنشطتك التجارية تخضع لنظام الزكاة أم ضريبة الدخل (CIT).
إليك بعض النقاط الرئيسية التي ستوضح الفروقات، وتمكنك من الامتثال للتشريعات والأنظمة الضريبية.
في البداية، سوف ندرج المفاهيم المتعلقة بالزكاة والضرائب; بحسب الدليل الإرشادي العام “المبسط للزكاة” الصادر عن الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك
– الزكاة (Zakat): الزكاة هي واحدة من أركان الإسلام، وأهم العبادات المالية، وهي تفرض على الأصول المالية والأرباح السنوية بنسبة معينة.
– المكلف: شخص طبيعي أو اعتباري يمارس نشاطاً يخضع لجباية الزكاة وفقاً للوائح، سواء كان فرداً أو مؤسسة فردية أو شركة.
– المقيم: شخص طبيعي أو اعتباري يتوافر فيه شروط الإقامة المحددة في المادة الثالثة من اللوائح.
– غير المقيم: كل شخص لا تنطبق عليه صفة المقيم.
– العام الزكوي: السنة المالية للمكلف، سواء كانت هجرية أم ميلادية.
– إقرار الزكاة: نموذج معد من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يحتوي على العناصر والبنود اللازمة، يجب تعبئته وتقديمه وسداد الزكاة المستحقة من قبل كل مكلف.
– الدفاتر التجارية: مجموعة الدفاتر التجارية التي يحتفظ بها المكلف، والتي يتم فيها تسجيل جميع المعاملات التجارية.
-القرار الزكوي: هو نموذج معد من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويحوي عدداً من العناصر والبنود، ويجب تعبئته وتقديمه وتسديد الزكاة المتوجبة من واقعه من قبل كل مكلف.
من هم الأشخاص الخاضعون للزكاة؟
- المؤسسات الفردية السعودية
- حصص الشركات السعودية
- حصص غير السعوديين غير المؤسسين في الشركات المتداولة فـــي السـوق السعودي.
إجراءات التسجيل لغايات الزكاة:
تتضمن أن يقوم كل مكلف، سواء كان يخضع للزكاة أم لا، بالتسجيل لدى الهيئة قبل انتهاء السنة المالية الأولى له.
– يتعين عليه أيضاً تحديث بياناته في حال تغيرت ملكية المنشأة أو شكلها القانوني.
– يمكن للشركات تقديم حسابات موحدة وإقرار زكوي موحد، سواء كانت مملوكة بالكامل من قبل الشركاء أنفسهم، أو من قبل الشركة القابضة والشركات التابعة لها، سواء داخل المملكة أو خارجها، بشرط الحصول على موافقة الهيئة على هذا التوحيد في الإقرار الزكوي.
– يجب على المكلف تقديم إقرار الزكاة والوثائق ذات الصلة ودفع الزكاة في غضون 120 يوماً من نهاية العام الزكوي للمكلف
ما هي ضريبة الدخل للشركات في المملكة العربية السعودية؟
أما بالنسبة لضريبة الدخل للشركات، فهي تُفرض على حصص الشركاء غير السعوديين في شركات الأموال، وعلى المقيمين الذين يمارسون نشاطاً تجارياً داخل المملكة، وعلى دخل الأجانب غير المقيمين فيها الذين يمتلكون أنشطة تجارية على أراضيها، وكذلك الأشخاص العاملون في مجال الاستثمار في بعض الأنشطة المرتبطة بالموارد الطبيعية للدولة (الغاز الطبيعي، وفي مجـال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية).
بتعبير آخر: ضريبة الدخل هي الضريبة التي تُفرض على أشخاص معينين يمارسون نشاطات اقتصادية مختلفة، وتزيد أرباحهم عن نسبة معينة في السنة الواحدة.
من يخضع لضريبة الدخل؟
من الجدير بالذكر أنّ المملكة العربية السعودية لا تفرض ضريبة الدخل على المواطنين السعوديين. ومع ذلك، سنتعرف في الفقرة التالية على ما إذا كان يتوجب على الأفراد السعوديين الذين يمارسون أنشطة اقتصادية في مرحلة معينة دفع ضريبة على الدخل.
تخضع شركات الأموال، بما في ذلك الشركة المساهمة والشركة ذات المسؤولية المحدودة، والحصص فيها للضريبة في حال كانت مملوكة بشكل مباشر أو غير مباشر لأشخاص غير سعوديين. كما تشمل هذه الضريبة الحصص المملوكة للسعوديين أو غير السعوديين في شركات الأموال التي تعمل في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، باستثناء الحالة التي يكون فيها تلك الشركة مدرجة في السوق المالية السعودية -تداول-.
-
-
- تطبق ضريبة الدخل على الشركات والأفراد القائمين بأعمال تجارية.
- تُحسب ضريبة الدخل على الأرباح الصافية للشركات بنسبة معينة.
- تخضع الشركات لتقديم تقارير سنوية ودفع الضرائب بناءً على الأرباح التي تحققوها.
- لاتخضع حصة الشريك السعودي لضريبة الدخل في حالة وجود شراكة مع شخص أجنبي، ويتم فرض الضريبة فقط على حصة الشريك الأجنبي، سواءً كان مقيماً أو غير مقيم في المملكة.
- تدفع الشركات المحلية نسبة 2.5% من صافي أرباحها لهيئة الزكاة والدخل، وتُعتبر هذه الشركات غير خاضعة لضريبة الدخل.
-
كيف يتم التسجيل في ضريبة الدخل وما هي غرامة عدم التسجيل؟
فيما يلي الخطوات التي يجب اتباعها للتسجيل في ضريبة الدخل عبر موقع هيئة الزكاة الإلكتروني، وسنشرح الغرامة المفروضة في حال عدم الالتزام بالتسجيل:
- قم بالتسجيل على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الإنترنت.
- اختر ضريبة الدخل من بين الضرائب الأخرى وقم بالتسجيل فيها.
- بعد التسجيل في ضريبة الدخل، قم بإضافة جميع المعلومات اللازمة وأرفق جميع المستندات المطلوبة.
- بعد استكمال الطلب، ستقوم الهيئة بمراجعته، وفي حال الموافقة عليه، سترسل إليك رقم المعاملة.
في حال عدم التسجيل في ضريبة الدخل، ستتعرض لغرامة مالية:
- تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة في حال التأخر في السداد، وتزداد النسبة بزيادة فترة التأخير.
- تبلغ 25% من قيمة الضريبة في حالة المحاولة للتلاعب بهدف تقليل قيمة الضريبة المفروضة.
قد يكون نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية معقداً بشكل كبير بالنسبة للشركات، ولهذا السبب نحن في بيزنس لينك نهتم بتقديم الدعم والمساعدة الضرورية للشركات، التي تبحث عن فهم ما إذا كانت تخضع لنظام ضريبة دخل الشركات (CIT) أو الزكاة. سيقوم فريقنا المتخصص من المحترفين بأعمال التعقيب على معاملات الجهة الإدارية لدى الوزارات والمصالح الحكومية والمؤسسات العامة المختلفة ومؤسسات وشركات القطاع الخاص .
